С начала текущего года в российском законодательстве появился новый налоговый платеж – «на профессиональный доход» или, простыми словами – налог для самозанятых лиц. Введенный налоговый платеж получил статус «льготного», потому как предполагает сниженные ставки налогообложения.

Основная его миссия – вывести из «серой» зоны работающих на себя, но официально нигде не устроенных трудоспособных граждан. Вместе с тем, практически сразу сеть взорвалась, на первый взгляд, очень заманчивыми предложениями для бизнесменов, желающих сэкономить на налогах.

Дело в том, что горе-советчики предлагали переводить обычных работников предприятия в разряд самозанятых в целях уменьшения налоговых отчислений. Многие задумываются об этом и сегодня. Мы же расскажем, почему такое решение является нецелесообразным.

 

Сфера действия «самозанятого» налогового режима

 

Установлено, что налог на профессиональный доход действует лишь в 4-х регионах РФ: в столице и Подмосковье, в Калужской области и в Татарстане. Соответственно, применять указанный налоговый режим можно только по территориальной принадлежности субъекта хозяйствования к вышеуказанным регионам.

Безусловно, в Москве найдутся тысячи предпринимателей, охочих попробовать такой налог на практике, впрочем, как и в других экспериментальных регионах. Следует учитывать, что налог ограничен и временными рамками – запущен с 01.01.2019 года и действует по 31.12.2028 года включительно.

 

Кому выгоден «самозанятый» налог?

 

Налог на профессиональный доход подходит микро-бизнесменам, оказывающим услуги либо продающим товары на сумму до 200 тыс. рублей в месяц. В целом, годовой доход самозанятого предпринимателя не должен превышать 2,4 млн. рублей. А вот месячная сумма дохода не имеет никакого значения, то есть в марте она может быть равна 400 000 тысячам рублей, а в апреле – нулю.

Ставки налога предельно низкие – 4% и 6% от суммы дохода, полученного от физических и юридических лиц соответственно. Налог уплачивается только в случае оказания услуг и продажи товара, до 25 числа ежемесячно. Огромный плюс – налоговый режим не предполагает фиксированных взносов, а также не требует от предпринимателя систематической подачи ненужных отчетов.

Для получения статуса «самозанятого» необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление о переходе на специальный режим. Такая возможность дается всем гражданам, работающим «на себя», а также индивидуальным предпринимателям.

Следует учитывать, что для перехода на указанный налог есть ряд исключений – самозанятым запрещено заниматься такими видами хозяйственной деятельности как:

• реализация подакцизной продукции;
• перепродажа товаров и имущественных прав;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• ведение предпринимательской деятельности с обязательной уплатой НДФЛ.

 

Налог на профессиональный доход дал возможность тысячам самозанятых людей вести легальную предпринимательскую деятельность, и, при этом – тратить минимум на уплату общеобязательных сборов в госбюджет.

 

Перевод наемных работников в статус самозанятых

 

Начало формы

Налог для самозанятых породил ряд фальсификаций со стороны крупных предпринимателей. Изобретательные консультанты предлагали бизнесменам перевести весь персонал в статус самозанятых и, тем самым, сэкономить на уплате налогов.

Однако, законодатель сразу предусмотрел возможность таких ухищрений, прописав в законе соответствующие нормы. В частности, если самозанятый оказывает услуги своему бывшему работодателю и будет установлено, что уволился он менее 2 лет назад, на указанные отношения специальный налоговый режим распространяться не будет.

Такие фокусы налоговики раскрывают в два счета, потому как при уплате налога самозанятое лицо обязательно укажет данные контрагента – бывшего работодателя.

Даже если уволить всех работников с одновременным перепрофилированием их на самозанятость и расплачиваться с ними от имени другого предприятия, это покажется подозрительным для контролирующих органов. Если обнаружится, что все самозанятые в один момент ушли на вольные хлеба и вступили в договорные отношения с одним и тем же юрлицом, всем без исключения участникам «схемы» доначислят налоги, штрафы и пени. 

Таким образом, если работодатель в корыстных целях предлагает обойти установленные правила, работник может смело сослаться на закон и отказаться.

 

Разрешено ли работать с самозанятыми?

 

Работать с самозанятыми лицами может и обычный гражданин, и субъекты хозяйствования. ИП и юридические лица имеют законное право нанимать таких предпринимателей для выполнения задач, не требующих наличия постоянных сотрудников с рабочим местом.

К примеру, для проведения тренингов по повышению квалификации в разы выгоднее приглашать самозанятое лицо. Предприятию достаточно внести плату за его услуги и не думать об уплате налогов и сборов.

Налог заплатит самозанятое лицо в размере 6% от суммы работы, все остальное – пойдет ему в доход. Согласитесь, такой вариант существенно экономит финансы заказчика услуг по сравнению с применением ГПХ-договора, нагрузка по которому предполагает уплату работодателем 30% взносов в бюджет.

 

Итак, задумка законодателя вполне интересна людям, планирующим легализировать доходы от небольшого бизнеса и подработок, а крупным предприятиям – существенно уменьшить налоговую нагрузку за счет найма самозанятых лиц для выполнения краткосрочных задач. Главное – применять налог для самозанятых в рамках закона и не пользоваться хитрыми схемами.