Счет-фактура: образец заполнения в 2020 году
Счета-фактуры пристально исследуются налоговиками на предмет их корректного заполнения. Соответственно, прежде, чем приступать к оформлению счет-фактуры, необходимо изучить все особенности этого учетного документа.
Субъект составления счета-фактуры.
Счет-фактуры в обязательном порядке составляется всеми субъектами хозяйствования, работающими с налогом на добавленную стоимость. Обязанность составлять счет-фактуру распространяется на предприятия и физ. лиц-предпринимателей:
- использующих общую систему налогообложения (исключение – предлагаемая услуга есть в перечне п. 2 ст. 149 НК РФ);
- работающих на ОСНО с параллельным совмещением режима «вмененки» или ПСН.
Как правило, упрощенцы, «чистые вмененщики» и предприниматели «на патенте» освобождаются от перечисления НДС. Однако, возможны ситуации, когда и у вышеперечисленных бизнесменов могут возникнуть обязательства по уплате налога на добавленную стоимость.
Так, счет-фактура составляется при оказании услуг как предприятию-плательщику НДС, так и субъекту хозяйствования, не работающему с НДС, но который в письменном виде не отказался от подобных счетов.
Для тех, кому интересен счет-фактура образец документа всегда можно найти на страницах нашего сайта. Следует помнить, что счета-фактуры на оплату услуг заполняются по общим правилам ведения бухгалтерской «первички», но, при этом, имеют несколько принципиальных особенностей.
Виды счет-фактуры и нюансы их заполнения
Счет-фактура бывает трех видов:
- стандартный, формирующийся в момент фактического предоставления услуг;
- авансовый, оформление которого происходит во время получения авансового платежа в счет будущего оказания услуги;
- корректировочный, заполняющийся при изменении стоимости или характера выполняемых услуг, если первичная отгрузочная документация сформирована ранее.
Каждый из вышеуказанных счетов-фактур на услуги имеет определенные особенности заполнения.
Стандартная процедура оформления счет-фактуры.
Счет-фактура должен содержать следующие реквизиты:
- дату заполнения, порядковый номер;
- полную информацию о заказчике и исполнителеи (название, адрес, ИНН);
- сведения о документе, на основании которого производились авансовые платежи (в случае их осуществления);
- перечень оказанных услуг;
- стоимость услуг «с» и «без» НДС;
- ставка НДС;
- суммарная стоимость с учетом налога на добавленную стоимость.
На законодательном уровне установлено гораздо большее количество реквизитов стандартного счета-фактуры. Акцентируем внимание, что счет-фактура предполагает упущение определенной информации, к примеру:
- не заполняются графы об отправителе и получателе груза (поскольку фактической отправки товарно-материальных ценностей не происходит);
- проставляются прочерки в графах касательно единицы измерения, если определить ее для конкретной услуги невозможно;
- в графе, отвечающей за акцизы, прописью указывается «без акциза», поскольку для услуг косвенные налоговые платежи не предусмотрены.
Если у вас нет желания заполнять СЧЕТ-ФАКТУРУ, УПД (и другие документы) в екселе или форде, получите БЕСПЛАТНЫЙ доступ к бухгалтерской программе и делайте первичные документы за 2 минуты: реквизиты заполняются автоматически, формы всегда актуальные. Оформить доступ можно на этой странице: https://kolomna-bc.ru/outsource/
Авансовая счет-фактура.
Авансовый платеж за предоставление услуг в будущем верифицируется выставленным исполнителем авансовой счет-фактурой, процедура заполнения которого несколько отличается от стандартного счета-фактуры. В случае, когда основной договор на оказание услуг не подписан сторонами, авансовый счет может содержать только обобщенное название услуги. Более того, не обязательно прописывать точные объемы услуг, единицы количественного измерения, а также их фактическую стоимость.
Счет-фактура по предоплаченным за услуги платежам должен отражать информацию о документе (№, дата), подтверждающем факт получения исполнителем суммы аванса.
Соответственно, во время заполнения авансовой счет-фактуры допускается проставление прочерков в большинстве граф, за исключением указания:
- номера и даты оформления документа;
- информации о заказчике и исполнителе;
- данных о документе, который подтверждает внесение аванса;
- суммы аванса;
- наименования услуги;
- денежной единицы, в которой происходит расчет между сторонами;
- ставки НДС и его суммы.
Корректировочная счет-фактура.
В процессе оформления корректировочного счета на оказание услуг следует указать:
- название счет-фактуры с отсылкой к его особому статусу – «корректировочный счет на оплату услуг»;
- номер и дату заполнения счет-фактуры, а также информацию по счетам, которые подлежали корректировке;
- основную информацию о сторонах сделки (наименования, контактные данные, коды ИНН и т.д.);
- наименование услуги, по которой произошла корректировка объемов/стоимости/сроков поставки;
- денежную единицу, в которой происходит расчет между сторонами;
- стоимость предоставляемых услуг;
- ставку налога на добавленную стоимость, его сумму «до» и «по факту» произведенных корректировок;
- разницу в денежном эквиваленте между исходным и скорректированным счетом.
Счет-фактура: образец скачать бесплатно:
Счет-фактура образец заполненная (СКАЧАТЬ)
Счет-фактура образец заполненная (СКАЧАТЬ)
Счет-фактуру обязаны оформлять субъекты хозяйствования, работающие с налогом на добавленную стоимость. Практика ведения бизнеса показывает, что подобный счет может быть стандартным, авансовым и корректировочным. Счет-фактура специфична тем, что не все предложенные в типовой форме графы следует заполнять. Образец счет-фактуры на оплату услуг доступен для скачивания на сайте прямо сейчас, более того – наши опытные консультанты с радостью помогут разобраться во всех тонкостях оформления подобных бухгалтерских документов.