Счет-фактура на аванс: образец заполнения в 2020 году

Главная » Блог » Первичные документы » Счет-фактура на аванс: образец заполнения в 2020 году

В 2020 году выписывать счет-фактуру на аванс при «переходящих» отгрузках нужно по новым правилам. Обо всех новшествах попробуем рассказать в сегодняшней статье.

 

Счет-фактура на аванс представляет собой первичную бухгалтерскую документацию, дающую возможность произвести вычет налога на добавленную стоимость каждой стороне сделки. Так, имея на руках счет-фактуру на аванс, покупатель, внесший предоплату, вправе потребовать вычесть НДС по факту оплаты, а принимающая сторона аванса (продавец) – может сделать аналогичное действие после фактической отгрузки товара.

 

Заполнение счета-фактуры на аванс, его последующая регистрация в бухгалтерской документации, произведение налогового вычета – знакомые каждому бухгалтеру операции. Большинство нюансов касательно оформления счет-фактуры урегулировано налоговым законодательством, более того – рядовому специалисту доступна масса официальных разъяснений компетентных органов. Однако, заполнить авансовую счет-фактуру достаточно сложно.

 

Нужно помнить, что в 2019 году налог на добавленную стоимость вырос до 20% против былых 18%. Соответственно, наблюдаются расхождения в налогообложении и оформлении отгрузок в счет перечисленных авансовых платежей. К примеру, счет-фактуру на аванс выставили в 2018 году по НДС-ставке 18%, а фактически товар отгружается в 2020 году по налоговой ставке 20%. Как, в таком случае отражается счет-фактура на аванс в бухгалтерской «первичке»?

 

Налоговики периодически дают разъяснения по поводу работы с авансовыми счетами-фактурами, но к ним нужно периодически возвращаться, если возникает вопрос об НДС. Проще организовать бухучет в специализированной программе, учитывающей все законодательные новшества.

 

Когда выписывается счет-фактура на аванс?

            Авансовый счет-фактура является обязательным документом, формирующимся получателем авансового платежа в счет запланированной отгрузки товарно-материальных ценностей. Счет-фактура на аванс выпускается в двух экземплярах – для продавца и для покупателя.

 

Как правило, после получения предоплаты (аванса) у продавца есть 5 календарных дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс с выделенной суммой налога на добавленную стоимость. НДС, указанный в «авансовом» документе, продавец обязан уплатить в бюджет, а покупатель вправе предъявить его к вычету.

 

Начислять НДС необходимо на каждую полученную предоплату от заказчика. Стоит учитывать, что некорректное или несвоевременное составление авансового счета-фактуры может привести к штрафным санкциям. За разовое отсутствие документа в квартале можно попасться на штраф в 10 тысяч рублей, неоднократное же допущение подобных ошибок потянет за собой санкции в 30 тысяч рублей и больше. Умышленное уменьшение базы налогообложения за счет сокрытия авансового документа грозит штрафом в 20% от суммы НДС с аванса.

 

Счет фактура на аванс является основанием для налогового вычета. Формировать авансовый документ необходимо в обязательном порядке по причине его «двухсторонней» опции – принятие вычета по НДС возможно каждой стороной сделки: покупатель (заказчик), внесший предоплату может запросить вычет после уплаты денежных средств в счет аванса, а получатель авансового платежа – после фактической отгрузки ТМЦ, в счет полученной предоплаты.

 

Если у вас нет желания заполнять СЧЕТ-ФАКТУРУ, УПД (и другие документы) в екселе или форде, получите БЕСПЛАТНЫЙ доступ к бухгалтерской программе и делайте первичные документы за 2 минуты: реквизиты заполняются автоматически, формы всегда актуальные. Оформить доступ можно на этой странице: https://kolomna-bc.ru/outsource/

 

Корректировка счета-фактуры на аванс при «переходящих» поставках

На данный момент ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 20%. Она распространяется и на авансы в счет будущих поставок, соответственно, при «переходящих» отгрузках заказчику, в большинстве случаев, придется доплатить энную сумму к ранее внесенной предоплате. В случае такой доплаты налоговые органы обязывают поставщика формировать корректировочный счет на  аванс.

 

Отражение авансовой счет-фактуры в бухучете

Счет-фактура на аванс должен быть отражен в книге покупок и продаж, причем процедура его регистрации отличается – у каждой из сторон свой порядок. Все дело в том, что поставщик занимается начислением НДС к уплате, а заказчик по факту заявляет о вычете налога.

В случае с получением авансового платежа и последующей отгрузкой ТМЦ заказчику порядок регистрации счет-фактуры на аванс таков:

  • поставщик (исполнитель) оформляет получение предоплаты счетом-фактурой на аванс и отражает его в Книге продаж, заполняя все графы, за исключением 14, 16 и 19, а во время отгрузки авансовый счет-фактура проводится в Книге покупок.
  • покупатель (заказчик) при внесении аванса и последующем получении на руки авансового документа отражает его в Книге покупок, а при отгрузке – в Книге продаж.

 

Авансовый счет-фактура – важный бухгалтерский документ, поэтому к его заполнению следует подходить со всей ответственностью. Чтобы не совершать ошибок, рекомендуем воспользоваться нашими услугами – специалисты компании ведут бухгалтерию любой сложности!

Наши услуги

Бухгалтерские услуги

Бухгалтерские услуги
от А до Я. За Вами закреплен бухгалтер, который ведет Вашу компанию, сдает отчеты и консультирует.

Подробнее

Регистрация

Регистрация юридических лиц под ключ любой формы: ООО, ТСЖ, АО, НКО. Входит все: уведомление из ПФР, ФСС, Росстат, переход на спец. режим, приказ на директора.

Подробнее

Ликвидация

Предложим максимально безопасный и выгодный вариант: добровольная, альтернативная, банкротство. Снимем в учета ИП любой сложности, включая долги.

Подробнее

Декларации и отчеты

Сделаем любой отчет в любой гос. орган для фирм или физ. лица. Нулевые или с цифрами, в налоговую, ФСС, ПФР, ЦБ, Россалкоголь, 3-НДФЛ для граждан. Отправим по электронке

Подробнее

Юридические услуги

Весь спектр юр. услуг для юридических лиц: смена учредителей, директора, адреса, изменение устава, уставного капитала,
договора, суды. Услуги для
МФО.

Подробнее

Электронная подпись

Электронно-цифровая подпись для отправки отчетов в гос. органы, участие в тендерах на электронных площадках, подключение к электронному документообороту.

Подробнее

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК

:

:

:

[recaptcha]

Преимущества нашей компании

Экономим деньги

Бухгалтерское сопровождение у нас обходится в несколько раз дешевле штатного бухгалтера.
От куда экономия?
- Налоги и взносы с зарплаты бухгалтера;
- оборудование рабочего места;
- покупка программного обеспечение, типа 1С.

Гарантия на оказанные услуги

Не вовремя сдали отчет, не правильно посчитали налоги – компенсируем 100% издержек причиненных Вам. Оплатим штраф за несданный отчет и пени по не перечисленным налогам.

Репутация и надежность

Более 70 фирм и ИП выбрали нашу компанию, мы оказываем услуги с 2009 года и накопили большой опыт в своей сфере, для нас нет не решаемых задач. Работаем в любой отрасли.

Комплексный подход

Наши клиенты получают всестороннюю поддержку и защиту своего бизнеса. На вас будет работать команда профессиональных бухгалтеров и юристов.

Бухгалтерское сопровождение у нас

Доступ к 1С 8.3 в облаке

Предлагаем круглосуточный доступ к бухгалтерской программе 1С через браузер, с любого устройства. Вы сможете выставлять счета, акты, накладные и т.д. Мы единственная компания в регионе, которая предлагает такую услугу своим клиентам БЕСПЛАТНО!

Скидка 40% на ЭЦП

Всем своим клиентам, мы подключаем электронную подпись, для сдачи отчетов по электронным каналам связи. ЭЦП хранится на нашем сервере и используется бухгалтером для общения с гос. органами.

Скидка до 50% на юридические услуги

Нашим клиентам, услуги юриста обходятся значительно дешевле. Решили внести изменения в ЕГРЮЛ(ИП), в учредительные документы – получите скидку.

Профессиональная помощь

Только опытные специалисты в штате. Каждый сотрудник имеет достаточную квалификацию в определенном направлении, при решении Ваших задач будет использован сотрудник обладающий максимальными знаниями в этом направлении.

Есть вопросы?

Задайте их прямо сейчас. Заполните форму и наши специалисты свяжутся с вами в кратчайшие сроки.

:

:

:

[recaptcha]

"Мне все понравилось.​ ​Я оперативно получал ответы на возникающие вопросы. Еще раз обращусь за помощью к специалистам ООО "Коллегия".​

Илья Корсунский, Генеральный директор ООО "СтальИмпорт"

Ждем Вас по адресу:

Московская область, г. Коломна, ул. Октябрьской революции 354А, этаж 6, офис 4

с 0900 до 1800 с понедельника по пятницу

+7 (496) 623-02-02

+7 (977) 398-02-02