Разновидности налоговых режимов для ИП
ИП может выбирать различные системы налогообложения, соответственно, и размеры причитающегося с него налога могут быть разными. Прямо пропорционально влияет на налоговое бремя наличие у предпринимателя наемной рабочей силы, то есть – штатных сотрудников.
Так, бизнесмен во время проведения государственной регистрации его как субъекта хозяйственной деятельности вправе выбрать один из специальных режимов налогообложения:
- УСН или упрощенку;
- ЕНВД или «вмененку»;
- единый с/х налог;
- патент.
Предприниматель не обязательно должен примыкать к спецрежимам, правда, в большинстве случаев, они более выгодны для него. Если же льготная система налогообложения не выбрана, ИП по умолчанию приобщается к ОСНО, а это – большие финансовые растраты (НДФЛ, НДС, имущественный налог и т.д.), плюс – огромное количество отчетов.
Что же выгоднее и какие суммы налогов придется платить? Давайте разбираться подробнее.
Упрощенка
Бизнесмен на УСН автоматически освобождается от уплаты подоходного налога и НДС (есть исключения). На упрощенке в госбюджет уплачивается единый налог, размер которого зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «доходы» — ставка, как правило, 6% от общей суммы полученной прибыли;
- «доходы за вычетом расходов» — 15% от разницы между доходами и расходами, рассчитанной за отчетный период.
Вмененка
За базу налогообложения берут вмененный доход – запланированную бизнесменом прибыль от проведения хозяйственной деятельности в ближайшем будущем. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности ИП и от физических показателей (количество наемных работников, используемые для бизнеса площади и другое). Вилка ставки «вмененного» налога варьируется от 7,5 до 15% и устанавливается исключительно региональными властями.
ЕСХН
Спецрежим ЕСХН создан специально для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции (не менее 70% всего дохода приходится на с/х деятельность). Ставка налогообложения по единому с/х налогу – 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов (за исключением некоторых регионов, к примеру, Крыма). Отчетность по сельхозналогу сдается ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Патентная система
Патент – исключительная прерогатива индивидуальных предпринимателей. Спецрежим ПСН позволяет «физикам» осуществлять определенные виды хозяйственной деятельности без привязки к реальному размеру полученной прибыли.
Покупая патент, ИП не обязан уплачивать ряд налогов, в частности – подоходный и НДС. Стоимость патента для каждого разрешенного вида деятельности рассчитывается региональными властями исходя из среднестатистических реально получаемых доходов ИП в выбранной бизнес-сфере.
Выбор конкретного налогового режима ложится на самого предпринимателя. Минимизировать финансовую нагрузку на бизнес-объект помогут специальные режимы по типу упрощенки либо вмененки. Их применение на практике несколько ограничивает бизнесмена, поскольку у каждой системы есть лимиты по уровню получаемого дохода либо по сфере хозяйственной деятельности. В некоторых случаях спецрежим окажется даже более затратным в финансовом плане, нежели применение ОСНО.
К слову, с начала текущего года ИП экспериментальных районов РФ получили еще один вариант сэкономить. Уже заработал и успешно применяется многими микро-бизнесменами налог для самозанятых. Так, предприниматели освобождаются от уплаты «личных» страховых взносов, перечисляя в государственный бюджет единственный платеж с полученного дохода, рассчитанный по ставке 4% (при работе с физлицами) и 6% — при сотрудничестве с юридическими лицами.
Как ИП уплачивает налоги?
Как правило, начинающий ИП-единоличник самостоятельно рассчитывает причитающиеся с него налоги и сборы. Более продвинутые бизнесмены пользуются онлайн-бухгалтерией, а также принимают в штат профессиональных бухгалтеров либо же передают бухгалтерию на аутсорс.
Чтобы исключить возможные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете, обращайтесь к нашим квалифицированным бухгалтерам и юрисконсультам – они придут на помощь в любой ситуации!
