Какую отчетность нужно обязательно сдавать в органы статистики в 2016 году

 

Отметим, что упрощенцы-организации должны представлять годовой бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в органы государственной статистики по месту регистрации ( п. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). О

Так, обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2015 год нужно будет подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода, то есть до 31 марта 2016 года включительно.

Предприниматели бухгалтерскую отчетность не сдают, так как им позволено не вести бухучет.

Также Росстат требует от малого бизнеса отчитаться за 2015 год по двум новым формам отчетности (письмо Росстата от 14.01.2016 № 03-03-1/1-СМИ). Организации должны сдать форму «МП-СП», предприниматели — форму 1-предприниматель. Срок подачи форм — не позднее 1 апреля 2016 года. С 1 января 2016 года штрафы за статотчетность увеличены до 150 000 рублей, поэтому лучше не рисковать и отчитаться.

 

Как узнать, какую отчетность вы должны сдавать

Статистическое наблюдение может быть сплошным или выборочным.

В первом случае статотчетность должны сдавать все респонденты исследуемой группы. Например, если проводится сплошное статистическое наблюдение за деятельностью в сфере торговли автотранспортными средствами, установленные формы статотчетности должны сдавать все организации и предприниматели, которым при регистрации в территориальном подразделении Росстата был присвоен код ОКВЭД 50.10.

Если же проводится выборочное наблюдение, сдавать статотчетность должны не все организации и предприниматели, которые торгуют автотранспортными средствами, а только те из них, которые по решению Росстата были включены в состав выборки.

Сплошные статистические наблюдения в отношении их деятельности проводятся один раз в пять лет (ч. 2 ст. 5 Закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).

Выборочные статистические наблюдения проводятся:

  • ежемесячно и (или) ежеквартально – в отношении малых и средних предприятий;
  • ежегодно в отношении микропредприятий.

Перечень субъектов малого и среднего бизнеса, подлежащих выборочному статистическому наблюдению, ежегодно определяется Росстатом. Сдавать статотчетность в рамках выборочного наблюдения должны только организации и предприниматели, которые включены в этот перечень.

Чтобы точно определиться с составом своей статотчетности, лучше сразу обратитесь в территориальное подразделение Росстата по месту учета. Информировать о том, какие формы нужно сдавать и как их заполнять, – прямая обязанность территориальных подразделений Росстата. Причем делать это они обязаны безвозмездно.

Кроме того, зайдите на официальный сайт ведомства. Зачастую необходимую информацию можно найти на сайтах региональных отделений Росстата. Они все представлены в виде интерактивной карты на портале Росстата. Организованы такие сайты по единому принципу. Так, в разделе «Отчетность» специально предусмотрен пункт «Статистическая отчетность». В нем вы сможете посмотреть действующие федеральные и региональные статотчеты, найти указания по их заполнению и, главное, определиться, нужно ли их сдавать.

Тут же на сайте ведомства приведены табели действующих форм статотчетности. Они разработаны и систематизированы в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

По строкам табелей указываются формы статотчетности. Виды экономической деятельности приведены в графах таблицы, в скобках указан номер раздела по ОКВЭД (первые две цифры кода ОКВЭД). Знак + на пересечении строк и граф указывает на то, что организация или предприниматель, которые занимаются тем или иным видом деятельности, обязаны представлять данную форму статотчетности. 

Таким образом вы сможете определиться с составом статотчетности сплошного наблюдения.

Для выборочного же наблюдения существуют свои специфические формы. Списки организаций, которые попали в выборку, можно также найти на сайтах территориальных отделений Росстата. Для этого зайдите в раздел «Список отчитывающихся хозяйствующих субъектов».

Но стоит учитывать, что информация на сайтах ведомств не всегда обновляется оперативно. Поэтому самый верный способ узнать набор статотчетности для своей организации – обратиться в отделение Росстата лично.

Штрафы за непредставление отчетности в Росстат в 2016 году

С 2016 года для бухгалтеров, руководителей и ИП штрафы равны от 10 000 до 20 000 руб., для организаций  — от 20 000 до 70 000 руб.

За повторное нарушение штраф для должностных лиц — 30-50 тыс. руб., для организации 100-150 тыс. руб.

Новые штрафы установлены Федеральным законом от 30.12.2015 № 442-ФЗ и действуют с 1 января 2016 года (ст. 13.19 КоАП РФ).

Досрочной выкуп лизингового имущества

1. Статья:Приобретение основных средств по договору финансовой аренды (лизинга)

Отражение в бухгалтерском учете приобретения основных средств по договору лизинга для использования их в деятельности, облагаемой НДС. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучателем выкуплен предмет лизинга до истечения срока договора лизинга.*

Дебет Кредит Содержание операции

 

Бухгалтерские проводки при поступлении предмета лизинга

1 08 субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» 76 субсчет «Арендные обязательства» Оприходовано лизингополучателем имущество, переданное лизингодателем в установленном порядке
2 19 76 субсчет «Арендные обязательства» Начислен НДС, подлежащий уплате лизингодателю
3 01 субсчет «Арендованное имущество» 08 субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» Оборудование, полученное в лизинг, введено в эксплуатацию

 

Бухгалтерские проводки при начислении амортизации

1 20, 23, 25, 26, 29, 44 02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Отражена ежемесячная сумма амортизационных отчислений

 

Бухгалтерские проводки при начислении суммы оставшихся лизинговых платежей, причитающихся к уплате лизингодателю. Договором лизинга предусмотрен досрочный выкуп лизингополучателем предмета лизинга

1 97 02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Отражены досрочно начисленные платежи без НДС, предусмотренные договором или
  91-2 02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Отражены досрочно начисленные платежи без НДС, предусмотренные договором в случае принятия лизингополучателем решения об использовании собственных источников

 

Бухгалтерские проводки в момент погашения задолженности перед лизингодателем

1 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по оставшимся лизинговым платежам
2 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 Принята к вычету сумма НДС, относящаяся к оставшимся лизинговым платежам
3 76 субсчет «Арендные обязательства» 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Отражено уменьшение задолженности перед лизингодателем по лизинговым платежам

 

Бухгалтерские проводки при выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинговых платежей

1 01 субсчет «Основные средства в организации» 01 субсчет «Арендованное имущество» Имущество, полученное в лизинг, отражено в составе собственных основных средств
2 02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг» 02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» Сумма амортизации, начисленная по предмету лизинга, отражена в составе амортизации собственных основных средств

 

Бухгалтерские проводки при списании лизингополучателем расходов будущих периодов, если имущество используется в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность

1 20, 23, 25, 26, 29 97 Затраты, понесенные при досрочном выкупе имущества используемого в основной деятельности производственной организации, списаны равномерно в течение ранее установленного договором срока на издержки производства

 

Бухгалтерские проводки при списании лизингополучателем расходов будущих периодов, если имущество используется в организациях, осуществляющих торговую деятельность

1 44 субсчет «Издержки обращения» 97 Затраты, понесенные при досрочном выкупе имущества используемого в деятельности организации торговли, списаны равномерно в течение ранее установленного договором срока на издержки обращения

 

 

 

2. Статья: Как правильно отразить в учете расторжение договора лизинга

 

Лизингополучатель выкупает имущество

При досрочном выкупе предмета лизинга компании подписывают дополнительное соглашение. В дополнительном соглашении определяются порядок и сроки выплаты задолженности, оставшейся по договору. На сумму задолженности может быть увеличена или выкупная стоимость, или размер последних платежей.

Пример 4

В августе 2009 года лизингополучатель ООО «Вертолет» принял решение о досрочном выкупе техники у ООО «ЛизингИнвест». У лизингополучателя она учитывается за балансом по стоимости 800 000 руб. Срок окончания договора – декабрь 2009 года. Оставшаяся сумма, которую ООО «Вертолет» должно оплатить, – 531 000 руб. В нее входит и выкупная стоимость имущества – 150 000 руб. Ее должны были перечислить полностью с последним платежом в декабре 2009 года.

Стороны договорились в дополнительном соглашении, что новый срок окончания договора – сентябрь 2009 года. В график платежей были внесены следующие изменения: последний лизинговый платеж за сентябрь – 531 000 руб. Он складывается из вознаграждения лизингодателю – 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.) и выкупной цены – 295 000 руб. (в том числе НДС – 45 000 руб.).*

В сентябре в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Кредит 001
800 000 руб. – основное средство снято с учета в качестве предмета лизинга;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по арендной плате» Кредит 51
236 000 руб. – перечислено вознаграждение лизингодателю за сентябрь;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по выкупной цене» Кредит 51
295 000 руб. – перечислена выкупная цена за предмет лизинга;

Дебет 20 Кредит 76 субсчет «Расчеты по арендной плате»
200 000 руб. (236 000 – 36 000) – отнесено на расходы вознаграждение лизингодателю;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по арендной плате»
36 000 руб. – отражен НДС с вознаграждения лизингодателю;

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты по выкупной цене»
250 000 руб. (295 000 – 45 000) – отражена стоимость основного средства по выкупной цене;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по выкупной цене»
45 000 руб. – отражен НДС по выкупной цене;

Дебет 01 Кредит 08
250 000 руб. – принято к учету основное средство;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
81 000 руб. (36 000 + 45 000) – принят к вычету НДС.

В налоговом учете первоначальная стоимость основного средства также составила 250 000 руб.

 

Лизинг - проводки

Лизинг является разновидностью инвестиционной деятельности. По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у продавца в собственность указанное лизингополучателем имущество и предоставить его последнему за плату во временное владение и пользование. Отношения сторон в данном случае регулируются статьями 665 и 666 ГК РФ и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (далее — Закон № 164-ФЗ).

Арендовать можно предприятия и имущественные комплексы; здания и сооружения; оборудование, транспортные средства; другое движимое и недвижимое имущество, необходимое для бизнеса (кроме земельных участков и других природных объектов).

Собственность на предмет лизинга сохраняется за лизингодателем. Лизингополучатель владеет и пользуется имуществом в полном объеме.

За это он вносит лизинговые платежи, размер, вид и график перечисления которых определяются в договоре лизинга. По окончании срока его действия лизингополучатель обязан возвратить имущество лизингодателю или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи.

Преимущества и недостатки лизинга

Лизинг выгоден государству: поощряя такую деятельность и предоставляя налоговые льготы, можно регулировать поток инвестиций в приоритетные отрасли экономики. Продавцам лизинг позволяет расширить рынок сбыта и получить доход от реализации запчастей к лизинговому оборудованию, а также от его сервиса и модернизации. Банки, предоставляя кредит лизингодателю, расширяют клиентскую базу.

Общим недостатком лизинговой сделки можно назвать сложность процесса ее организации. В частности, из-за большого количества участников — лизингодатель, лизингополучатель, продавец, банк. Кроме того, налоговики относятся к таким сделкам подозрительно (см. налоговые особенности ниже).

Плюсы для лизингодателя. Лизинг обеспечивает доход в виде разницы между суммой лизинговых платежей и стоимостью предмета лизинга. Причем с более низким по сравнению с выдачей займов или кредитов риском: лизингополучателю передаются не денежные ресурсы, контроль за использованием которых не всегда возможен, а средства производства. Кроме того, лизингодатель остается юридическим собственником предмета лизинга. Есть и дополнительные страховки.

В случае неперечисления лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором срока они списываются со счета лизингополучателя в бесспорном порядке (ст. 13 Закона № 164-ФЗ). Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата имущества. Несомненным плюсом является снижение риска морального и физического износа передаваемого имущества, так как чаще всего лизингополучатель его выкупает.

Минусы для лизингодателя. Отрицательной стороной является необходимость крупных разовых трат на поиск продавца запрашиваемого лизигополучателем имущества и его покупку. В том числе возникают проблемы с получением и возвратом кредита на приобретение предмета лизинга (см. ниже).

Плюсы для лизингополучателя. Не отвлекая оборотные средства, можно получить необходимое для работы имущество и начать им пользоваться. Это особенно ценно для малых и средних предприятий, которые на старте не обладают средствами и не имеют положительной кредитной истории. Срок действия договора лизинга может быть более продолжительным, нежели у кредитного договора. При его заключении не требуются поручительства и залог — обеспечением является сам предмет договора.

Минус для лизингополучателя. Общая величина расходов по лизингу, как правило, выше, чем при получении кредита. Кроме того, до внесения выкупной стоимости оборудование не является его собственностью.

Кризисные особенности

Финансовый кризис заставил банки ужесточить условия кредитования. Некоторые включают в договор пункт о возможности увеличения ставки по кредиту. Отрицательно на объем лизинговых операций повлияло повышение ставки по выдаваемым кредитам в связи с ростом ставки ЦБ РФ.

Ставка банка для кредитов, выдаваемых на покупку лизингового имущества варьируется от 17 до 21 процента. Кредит выдается лизингодателю при условии, что лизингополучатель вносит на его счет 20-30-процентный аванс. При этом доход и покрытие расходов лизингодателя обеспечивают 2-3 процента стоимости арендуемого имущества. В итоге, лизингополучатель должен оплатить, во-первых, стоимость покупки лизингодателем имущества у продавца, во-вторых, 21 процент стоимости кредита и, в-третьих, вышеназванные 2-3 дополнительных процента.

Условие о предоплате обязательно включается в договор лизинга. Это — страховка лизингодателя от возможных убытков в случае недобросовестного поведения лизингополучателя. Например, несоблюдения платежной дисциплины. Как следствие — удорожание объекта лизинга. При задержке платежей лизингодатели, скорее всего, будут забирать имущество и пытаться его реализовать (позволяет п. 3 ст. 11 Закона № 164-ФЗ). Если стороны не смогут договориться, реальны длительные судебные разбирательства. В перспективе следует ожидать уход с рынка мелких компаний-лизингодателей и ужесточение борьбы за более дешевые кредиты.

На сегодняшний день в Петербурге порядка 15-18 процентов предприятий малого и среднего бизнеса использует лизинговые схемы. Чтобы этот показатель не сокращался, а увеличивался, в Северной столице принята спецпрограмма «Приобретение основных средств в лизинг».

«Малышам» предоставляют субсидии на возмещение затрат, связанных с приобретением основных средств в лизинг для предпринимательской деятельности. Власти города компенсируют 50 процентов всех документально подтвержденных затрат за вычетом НДС по договору лизинга, заключенному на срок не более пяти лет, в пределах 450 000 руб. (см. подробно распоряжение Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли Санкт-Петербурга от 16 октября 2008 г. № 912-р).

Налоговый учет

Налог на прибыль

Для налогообложения прибыли первоначальной стоимостью имущества, передаваемого в лизинг, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Кроме сумм налогов, подлежащих вычету (п. 1 ст. 257 НК РФ).

При этом расходы лизингополучателя, связанные с доставкой предмета лизинга и подготовкой его к работе, в первоначальной стоимости не учитываются (письмо Минфина России от 23 августа 2007 г. № 03-03-06/1/587). А его расходы по проведению безналичных расчетов с поставщиком по аккредитиву относятся к затратам на оплату услуг банка в составе внереализационных расходов.

Имущество, полученное (переданное) по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой оно учитывается согласно договору (п. 7 ст. 258 НК РФ).

Налогоплательщики, начисляющие амортизацию по объектам лизинга, вправе применять к ним нелинейный метод амортизации и одновременно использовать повышающий коэффициент 3. С 1 января 2009 года данная норма не распространяется на ОС первой, второй и третьей амортизационных групп (ст. 259 НК РФ; письмо Минфина России от 4 декабря 2008 г. № 03-03-06/1/671).

И еще одна не очень приятная новинка: организации, применявшие к основной норме амортизации спецкоэффициент 0,5 по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам первоначальной стоимостью более 600 000 и 800 000 руб. соответственно, с 1 января 2009 года лишены такого права (Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ).

Применять амортизационную премию к предмету лизинга лизингополучателям следует осторожно. По мнению инспекторов, последние могут ею воспользоваться только после выкупа объекта ОС и по завершении договора лизинга.

Практика по возможности включения лизингополучателем в расходы амортизацонной премии при условии, что предмет лизинга учитывается на его балансе, пока не сложилась. По ситуациям, когда имущество «висит» на балансе лизингодателя, арбитры обычно принимают решения в пользу налогоплательщиков (см. постановление ФАС СЗО от 14 сентября 2007 г. по делу № А26-9348/2006-217).

Расходы лизингодателя по приобретению переданного в лизинг имущества признаются в качестве расхода в тех отчетных (налоговых) периодах, когда согласно условиям договора предусмотрены лизинговые платежи. Они учитываются в сумме, пропорциональной сумме платежей (п. 8.1 ст. 272 НК РФ). Полученные при этом доходы признаются внереализационными (п. 4 ст. 250 НК РФ) или доходами от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ) — в зависимости от того, является ли лизинговая деятельность основной для лизингодателя.

Для лизингополучателя лизинговые платежи — прочие расходы. Если имущество учитывается на его балансе, прочие расходы принимаются к налогообложению за вычетом начисленной амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы в виде выкупной цены предмета лизинга, уплачиваемой при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, являются расходами на приобретение амортизируемого имущества и при исчислении базы по прибыли не учитываются (п. 5 ст. 270 НК РФ).

Налоговые органы и Минфин России полагают, что лизинговый платеж может быть отнесен к прочим расходам лишь в части платы за получение предмета лизинга во временное владение и пользование. Выкупная же цена предмета лизинга для целей налогообложения прибыли не учитывается (письма Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-03-06/1/138 и от 27 апреля 2007 г. № 03-03-05/ 104). При отсутствии в договоре выкупной цены финансисты предлагают считать таковой всю сумму лизинговых платежей (письмо Минфина России от 9 ноября 2005 г. № 03-03-04-/1/348).

Суды обычно придерживаются иной позиции. По мнению арбитров, лизинговые платежи являются едиными платежами и производятся в рамках одного договора лизинга. Следовательно, выделение из общей суммы выкупной части и ее исключение из состава расходов неправомерно (см., например, постановление ФАС СЗО от 26 марта 2008 г. по делу № А56-6459/2007).

НДС

Для лизингодателя оказание услуг по предоставлению имущества в лизинг на территории РФ является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог платится с общей суммы лизинговых платежей, а также выкупной цены предмета лизинга.

Предъявленный продавцом НДС лизингодатель может принять к вычету после постановки имущества на учет и при наличии счета-фактуры продавца (подп. 1 п. 2 ст. 171; п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для лизингополучателя налог на добавленную стоимость, предъявленный лизингодателем в составе лизинговых платежей, подлежит вычету согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество

Имущество организации, числящееся на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности»raquo;, облагается налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Его плательщиком является сторона, на балансе которой находится предмет лизинга.

Транспортный налог

Если в лизинг передаются транспортные средства, плательщиком транспортного налога выступает лицо, на которое они зарегистрированы (письмо Минфина России от 27 марта 2007 г. № 03-05-06-04/15).

Бухгалтерский учет

Бухучет лизинговых операций регулируется Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15 (далее — Указания). Порядок их оформления и начисления амортизации зависит от того, на чьем балансе — лизингодателя или лизингополучателя — учитывается предмет лизинга. Рассмотрим ситуацию, когда он числится на балансе лизингодателя. Данный способ выгоден лизингополучателю, так как освобождает его от необходимости платить налог на имущество.

 

Пример:

Лизингодатель приобрел предмет лизинга у продавца и передал его лизингополучателю. Стоимость предмета лизинга по договору купли-продажи с продавцом составляет 354 000 руб., в том числе НДС — 54 000 руб.

Срок действия договора — два года. Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учета — шесть лет (установлен произвольно, без привязки к сроку действия договора).

В налоговом учете применяется механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 2. Ежемесячная амортизация составляет:

для бухгалтерского учета — 4166,67 руб.;

для налогового учета — 8333,34 руб.

Общая сумма лизинговых платежей — 708 000 руб., в том числе НДС — 108 000 руб.

Ежемесячный лизинговый платеж — 29 500 руб. (708 000 руб./24 мес.), в том числе НДС — 4500 руб. (108 000/24 мес.).

Учет у лизингодателя

Д08 К60 — 300 000 руб. — приобретено имущество для передачи в лизинг;
Д19 К60 — 54 000 руб. — отражен НДС, предъявленный продавцом;
Д60 К51 — 354 000 руб. — оплачен счет продавца;
Д03 К08 — 300 000 руб. — принято к учету лизинговое имущество;
Д68 К19 — 54 000 руб. — принят к вычету НДС, предъявленный продавцом;
Д03/2 имущество, переданное в лизинг К03/1 имущество для передачи в лизинг — 300 000 руб. — лизинговое имущество передано лизингополучателю.

Далее ежемесячно до окончания договора:
Д20 (44) К02 — 4166,67 руб. — начислена амортизация по лизинговому имуществу;
Д62 (76) К90 — 29 500 руб. — отражена задолженность лизингополучателя по ежемесячному лизинговому платежу;
Д90 К68 — 4500 руб. — выделен НДС с суммы лизингового платежа;
Д90 К20 (44) — 4166,67 руб. — отражены затраты по лизингу в части амортизации;
Д51 К62 (76) — 29 500 руб. — получен лизинговый платеж;
Д68 К77 — 4166,67 х 0,24 = 1000 руб. — начислено отложенное налоговое обязательство на разницу между налоговой и бухгалтерской амортизацией;
Д03/1 К03/2 — 300 000 руб. — отражен возврат предмета лизинга по окончании договора.

Если по окончании срока действия договора лизинговое имущество переходит в собственность лизингополучателя, а выкупная стоимость равна ежемесячному лизинговому платежу (29 500 руб.), вместо последней корреспонденции нужны следующие проводки:

Д51 К62 — 29 500 руб. — отражена уплата выкупной стоимости;
Д02 К03/2 — 100 000 руб. (4166,67 х 24) — списана величина начисленной амортизации;
Д91/2 К03/2 — 200 000 руб. — списана остаточная стоимость предмета лизинга;
Д62 К91/1 — 29 500 руб. — отражены прочие доходы в размере выкупной стоимости;
Д91/2 К68 — 4500 руб. — начислен НДС в составе выкупной стоимости;
Д77 К68 — 24 000 руб. (1000 х 24) — погашено отложенное налоговое обязательство в момент выбытия предмета лизинга.

Учет у лизингополучателя

Если арендуемое имущество учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель оформляет его на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке согласно договору лизинга. Стоимость приобретения лизингодателем у продавца предмета лизинга в договоре обычно не указывается. Поэтому итоговая оценка складывается из общей суммы лизинговых платежей и выкупной стоимости.
Д001 — 708 000 руб. — принято имущество на забалансовый учет.

Далее ежемесячно до окончания договора:
Д20 (44) К76 — 25 000 руб. — отражен лизинговый платеж;
Д19 К76 — 4500 руб. — отражен НДС с лизингового платежа;
Д76 К51 — 29 500 руб. — оплачен лизинговый платеж;
Д68 К19 — 4500 руб. — принят к возмещению НДС;
К001 — 708 000 руб. — списано имущество с забалансового учета в случае возврата предмета лизинга лизингодателю или при переходе права собственности на лизинговое имущество.

При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства». Одновременно производится запись на эту стоимость:

Д01 «Основные средства» К02 «Износ основных средств», субсчет «Износ собственных основных средств».

Для обобщения информации о затратах налогоплательщика в объекты, которые затем принимаются к бухучету в качестве основных средств, предназначен счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Инструкция, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н)

Некоторые специалисты предлагают формировать первоначальную стоимость в размере выкупной стоимости, без учета выплаченных лизинговых платежей и использования счета 02:
Д60 К51 — 29 500 руб. — оплачена выкупная стоимость;
Д08 К60 (76) — 25 000 руб. — сформированы расходы по приобретению основного средства в размере выкупной стоимости;
Д19 К60 (76) — 4500 руб. — отражен НДС в составе выкупной стоимости;
Д68 К19 — 4500 руб. — принят к вычету НДС от выкупной стоимости.

В результате по Д01 и К08 будет отражена лишь выкупная стоимость. При выкупе имущества на дату перехода права собственности его стоимость будет равна выкупной стоимости. Данный вариант противоречит пункту 11 Указаний, согласно которому при выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства» и делается запись на эту сумму: Д01 «Основные средства» м К02 «Износ основных средств», субсчет «Износ собственных основных средств».

С использованием счета 02 возможен следующий вариант:
Д60 К51 — 29 500 руб. — оплачена выкупная стоимость;
Д08 К60 (76) — 25 000 руб. — отражен НДС с лизингового платежа;
Д19 К60 (76) — 4500 руб. — отражен НДС в составе выкупной стоимости;
Д01 К08 — 625 000 руб. (708 000 — 108 000 + 25 000) — сформирована первоначальная стоимость основного средства с учетом лизинговых платежей без НДС и с учетом выкупной стоимости;
Д08 К02 — 600 000 руб. — лизинговые платежи без НДС учтены в составе амортизационных отчислений;
Д68 К19 — 4500 руб. — принят к вычету НДС от выкупной стоимости.

В данном варианте по Д01 и К08 отражена сумма выплаченных в течение срока действия договора лизинговых платежей плюс выкупная стоимость предмета лизинга. Таким образом, первоначальная стоимость лизингового имущества по сравнению с вышеприведенным вариантом больше на величину платежей без НДС. На эту же сумму сформированы амортизацонные отчисления. В итоге остаточная стоимость предмета лизинга на дату перехода права собственности равна выкупной стоимости.

 

Документы для заключения договора лизинга

- анкета и заявка на лизинг (выдаются в лизинговой компании)

- копии, заверенные нотариально:
— зарегистрированного устава (положения) со всеми изменениями и дополнениями;
— учредительного договора либо, если учредитель один, решения о создании (кроме АО);
— выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающей дату последних изменений и дополнений в учредительные документы, выданной Единым центром регистрации не позднее 15 дней до даты подачи документов;
— свидетельства о постановке на налоговый учет;
— свидетельства о госрегистрации юридического лица.
— разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензии) — для лицензируемых видов деятельности;

- документы, заверенные печатью лизингополучателя (каждый лист):
— бухотчетность за четыре последние отчетные даты и последний годовой баланс с отметкой налоговой инспекции (или квитанцией об отправке), заверенная подписью руководителя и печатью, включающая: баланс (форма № 1); отчет о прибылях и убытках (форма № 2); расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, кредитов и займов, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений на последнюю отчетную дату с указанием даты образования и сроков погашения; расшифровки других статей баланса по сумме, превышающей 10 процентов валюты баланса;
— протокол собрания учредителей о совершении крупной сделки (если сумма договора лизинга — более 25 процентов валюты баланса);

- копии:
— паспортов главного бухгалтера, генерального директора и учредителей;
— протоколов заседаний (приказов) уполномоченных уставом органов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера;
— справки Госкомстата (коды ОКПО);

- оригиналы:
— справки из налоговой инспекции о наличии расчетных счетов в банках;
— справки из всех обслуживающих банков об оборотах по расчетным и текущим, в том числе валютным, счетам лизингополучателя за последние шесть месяцев с помесячной разбивкой об отсутствии картотеки платежей, наличии либо отсутствии действующих кредитов;
— копии банковской карточки с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печати, заверенной печатью банка (по банку, который будет прописан в договоре лизинга).

 

Отчетность для ФСС

Порядок сдачи отчета в ФСС (Фонд Социального Страхования) по электронным каналам связи без покупки Электронной подписи и абонентской платы.

 

Обязанности:

Все без исключения юридические лица обязаны сдавать ежеквартально отчет в ФСС (Фонд Социального Страхования) форму 4-ФСС. Компании без сотрудников, «нулевые» и т.д. должны сдать отчет.

 

Штраф за не сдачу отчета составляет 1000 рублей.

 

Преимущества сдачи отчета в ФСС через нашу компанию:

- «нулевой» отчет сделаем БЕСПЛАТНО!

- отправка отчета по «электронке» продлена на 5 дней!

- платите только за отправку отчета, АБОНЕНТСКОЙ ПЛАТЫ НЕТ, УСТАНАВЛИВАТЬ НИ ЧЕГО НЕ НАДО!

 

Что нужно сделать, что бы сдать отчет:

1. Необходимо скачать и заполнить доверенность: образец доверенности в формате   .doc   и   .xls

2. Отправить скан доверенности нам на почту 300@kolomna-bc.ru

3. Отнести оригинал доверенности в Филиал ФСС в котором зарегистрирована Ваша организация

4. Получить от нас сообщение, что доверенность зарегистрирована в ФСС и можно отправлять отчеты.

 

ВАЖНО!!!

ДОВЕРЕННОСТЬ – в файлах рекомендуемая ФСС форма доверенности, заполните ее самостоятельно, обязательно укажите регистрационный номер в ФСС.  Можно взять из ЕГРЮЛ

СКАН С ПЕЧАТЬЮ И ПОДПИСЬЮ – обязательно пришлите нам скан оригинала доверенности, без скана доверенности ФСС не зарегистрирует доверенность.

ОРИГИНАЛ ДОВЕРЕННОСТИ передайте сотруднику ФСС, желательно взять у него номер телефона по которому можно с ним связаться.

Только после регистрации доверенности в ФСС мы сможем отправить отчет, а ФСС принять его.


Обязательно сообщите наш логин в системе ФСС: kolomna-bc и телефон, по которому сотрудник ФСС может с нами связаться +7(496)623-02-02

 

 

Имейте ввиду:

- Регистрация доверенности в ФСС отличается от регистрации доверенности в ИФНС, необходимо действовать строго по инструкции.

- Заранее зарегистрируйте доверенности в ФСС, не надо оставлять все на последний день.

 

Необходимо знать:

1. Доверенность нужно предоставить всего один раз, отчеты можно будет сдавать в течении всего срока действия доверенности.

2. После принятия ФСС отчета, мы пришлем на Вашу почту квитанцию о принятии отчета.

 

3. Оплата осуществляется до отправки отчета в ФСС.

 

ПОЛЕЗНЫЕ ССЫЛКИ:

Способы оплаты: http://kolomna-bc.ru/sposobi-oplati

Стоимость услуг по отправке отчетов: http://kolomna-bc.ru/300/stoimostj-uslug-po-otpravki-otchetov-po-elektronke

Отправка отчетов и деклараций в ИФНС http://kolomna-bc.ru/300/otpravka-otchetov

 

К2 для ЕНВД в Московской обл. в 2016

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

НА 2016 ГОД

 

 

См. "Единый налог на вмененный доход в муниципальных образованиях Московской области" на 2013, 2014, 2015 годы.

 

 

Муниципальное образование

Виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД. Значение коэффициента К2

Городской округ Балашиха

Решение Совета депутатов от 21.10.2015 N 03/11

Городской округ Бронницы

Решение Совета депутатов от 26.09.2013 N 481/80 (ред. от 23.09.2015)

Городской округ Власиха

Решение Совета депутатов от 09.10.2013 N 61/49

Городской округ Дзержинский

Решение Совета депутатов от 17.10.2011 N 2/13-ПД (ред. от 21.10.2015)

Городской округ Долгопрудный

Решение Совета депутатов от 23.11.2012 N 160-нр (ред. от 27.11.2013)

Городской округ Домодедово

Решение Совета депутатов от 25.09.2007 N 1-4/52 (ред. от 24.09.2015)

Городской округ Дубна

Решение Совета депутатов от 25.10.2007 N РС-12(61)-100/70 (ред. от 14.11.2013)

Городской округ Железнодорожный

Решение Совета депутатов от 21.10.2015 N 03/11

Городской округ Жуковский

Решение Совета депутатов от 02.11.2005 N 56/СД (ред. от 25.10.2012)

Городской округ Звенигород

Решение Совета депутатов от 17.10.2013 N 26/12 (ред. от 18.06.2015)

Городской округ Ивантеевка

Решение Совета депутатов от 22.09.2008 N 606/56 (ред. от 25.10.2012)

Городской округ Красноармейск

Решение Совета депутатов от 28.11.2012 N 12-3

Городской округ Краснознаменск

Решение Совета депутатов от 12.10.2012 N 144/10 (ред. от 28.08.2015)

Городской округ Климовск

Решение Совета депутатов от 18.10.2007 N 2/11 (ред. от 03.12.2013)

Городской округ Коломна

Решение Совета депутатов от 13.10.2005 N 58-РС (ред. от 27.11.2013)

Городской округ Королев

Решение Совета депутатов от 19.11.2014 N 43/7 (ред. от 09.09.2015)

Городской округ Котельники

Решение Совета депутатов от 13.11.2013 N 546/77 (ред. от 18.11.2015)

Городской округ Лобня

Решение Совета депутатов от 22.11.2005 N 19/344 (ред. от 29.09.2015)

Городской округ Лосино-Петровский

Решения Совета депутатов от 11.11.2009 N 47/8 (ред. от 01.11.2012), от 31.10.2014 N 49/12

Городской округ Лыткарино

Решение Совета депутатов от 01.11.2012 N 308/35 (ред. от 10.09.2015)

Городской округ Орехово-Зуево

Решение Совета депутатов от 31.10.2005 N 370/35 (ред. от 24.09.2015)

Городской округ Подольск

Решение Совета депутатов от 15.10.2013 N 32/3

Городской округ Протвино

Решение Совета депутатов от 03.10.2005 N 69/9 (ред. от 30.09.2013)

Городской округ Пущино

Решение Совета депутатов от 17.11.2005 N 152/28 (ред. от 25.09.2015)

Городской округ Реутов

Решение городского округа от 26.11.2008 N 98/2008-НА (ред. от 07.10.2015)

Городской округ Рошаль

Решение Совета депутатов от 18.09.2007 N 4/26 (ред. от 30.10.2013)

Городской округ Серпухов

Решение Совета депутатов от 02.11.2005 N 40/5 (ред. от 25.12.2013)

Городской округ Фрязино

Решение Совета депутатов от 18.09.2008 N 363 (ред. от 10.09.2015)

Городской округ Химки

Решение Совета депутатов от 03.10.2007 N 13/3 (ред. от 08.07.2015)

Городской округ Черноголовка

Решение Совета депутатов от 12.11.2013 N 5-4/23

Городской округ Электрогорск

Решение Совета депутатов от 28.10.2015 N 277/40

Городской округ Электросталь

Решение Совета депутатов от 21.11.2012 N 206/42 (ред. от 04.09.2015)

Воскресенский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 28.11.2005 N 108/Н (ред. от 30.08.2013)

Волоколамский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 29.09.2011 N 43-282 (ред. от 29.10.2015)

Дмитровский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 28.10.2005 N 9/2 (ред. от 28.10.2013)

Егорьевский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 21.09.2005 N 186/23 (ред. от 16.10.2013)

Зарайский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 20.08.2008 N 61/7 (ред. от 26.09.2013)

Истринский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 26.10.2012 N 4/5 (ред. от 24.10.2013)

Каширский муниципальный район

Муниципальный нормативный правовой акт от 31.10.2011 N 28/2011-НА (ред. от 17.09.2013)

Клинский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 25.10.2007 N 3/45 (ред. от 26.06.2014)

Коломенский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 12.10.2012 N 262/33СД (ред. от 21.09.2015)

Красногорский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 23.10.2008 N 183/11 (ред. от 29.08.2013)

Ленинский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 19.09.2012 N 2/78 (ред. от 26.11.2014)

Лотошинский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 31.08.2015 N 103/13

Луховицкий муниципальный район

Решение Совета депутатов от 06.12.2012 N 544/60 (ред. от 17.09.2015)

Люберецкий муниципальный район

Решения Совета депутатов от 08.11.2012 N 186/30 (ред. от 21.05.2015), от 28.02.2007 N 184/20 (ред. от 08.10.2008)

Можайский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 09.11.2005 N 227/22 (ред. от 31.10.2012)

Мытищинский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 22.11.2012 N 61/7 (ред. от 17.09.2015)

Наро-Фоминский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 26.02.2010 N 78/6 (ред. от 31.10.2013)

Ногинский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 15.11.2005 N 495/59 (ред. от 11.10.2012)

Одинцовский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 18.11.2005 N 5/3 (ред. от 28.04.2015)

Озерский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 29.11.2013 N 46/06 (ред. от 23.10.2014)

Орехово-Зуевский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 06.11.2014 N 108/12 (ред. от 03.09.2015)

Павлово-Посадский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 26.10.2007 N 472/66 (ред. от 25.09.2015)

Подольский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 09.11.2012 N 491/2012 (ред. от 25.10.2013)

Пушкинский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 12.11.2013 N 792/90 (ред. от 28.01.2015)

Раменский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 14.11.2012 N 13/4-СД (ред. от 23.09.2015)

Рузский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 28.11.2012 N 409/49

Сергиево-Посадский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 06.11.2008 N 142-МЗ (ред. от 03.09.2015)

Серебряно-Прудский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 20.10.2015 N 612/61

Серпуховский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 26.10.2011 N 2/56 (ред. от 20.11.2013)

Солнечногорский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 23.12.2011 N 325/39 (ред. от 08.09.2015)

Ступинский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 24.10.2007 N 402/29 (ред. от 24.11.2014)

Талдомский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 26.10.2005 N 135 (ред. от 03.09.2015)

Чеховский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 09.11.2012 N 71/10 (ред. от 26.08.2013)

Шатурский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 17.11.2005 N 4/64 (ред. от 15.10.2013)

Шаховской муниципальный район

Решение Совета депутатов от 24.11.2008 N 7/63 (ред. от 12.08.2013)

Щелковский муниципальный район

Решение Совета депутатов от 15.11.2005 N 35/2 (ред. от 26.11.2013)

 

 

Стоимость патента для ИП в Москве в 2016 году

18 ноября 2015 года

N 61

 

 

ЗАКОН

ГОРОДА МОСКВЫ

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 1 ЗАКОНА ГОРОДА МОСКВЫ

ОТ 31 ОКТЯБРЯ 2012 ГОДА N 53 "О ПАТЕНТНОЙ

СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"

 

Статья 1

 

В таблице статьи 1:

1) в подпункте 4 пункта 10 цифры "3000" заменить цифрами "1800";

2) в пункте 19:

а) в подпункте 1:

в подпункте "а" цифры "750" заменить цифрами "450";

в подпункте "б" цифры "350" заменить цифрами "210";

в подпункте "в" цифры "500" заменить цифрами "300";

б) дополнить подпунктом 1.1 следующего содержания:

 

"

 

1.1) свыше 50 кв. метров до 75 кв. метров (включительно), расположенных в:

 

 

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы

900

 

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы

420

 

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

600

";

 

в) в абзаце первом подпункта 2 цифры "50" заменить цифрами "75";

3) пункт 65 изложить в следующей редакции:

 

"

65.

Деятельность по письменному и устному переводу

300

";

 

4) дополнить пунктами 66-80 следующего содержания:

 

"

66.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, расположенные в:

 

 

1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы

4000

 

2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы

1400

 

3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

2000

67.

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

5000

68.

Производство кожи и изделий из кожи

5000

69.

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

5000

70.

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

5000

71.

Производство молочной продукции

5000

72.

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

5000

73.

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

5000

74.

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

5000

75.

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

5000

76.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

300

77.

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

5000

78.

Резка, обработка и отделка камня для памятников

5000

79.

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

5000

80.

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

5000

".

 

Статья 2

 

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

 

Мэр Москвы

С.С. Собянин

Москва, Московская городская Дума

18 ноября 2015 года

N 61

Август 2015 Календарь бухгалтера

 

Число Вид Название Период
14 Платеж Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода) М
17 Платеж Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС М
Отчет ПФР – форма РСВ-1
Примечание: Страхователи, представляющие отчет на бумажном носителе
К
Платеж Акцизы (авансовый платеж) М
18 Отчет Извещение об уплате авансового платежа акциза М
Отчет Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза М
20 Отчет ПФР – форма РСВ-1
Примечание: Страхователи, представляющие отчет в форме электронного документа
К
Платеж / Отчет Косвенные налоги при импорте товаров с территории государств - членов таможенного союза М
Платеж Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов М
Платеж / Отчет Налог на игорный бизнес М
25 Платеж / Отчет Акцизы М
Платеж НДС 1/3 К
Отчет Акциз (использование денатурированного этилового спирта) М
Платеж Налог на добычу полезных ископаемых М
28 Платеж / Отчет Налог на прибыль организаций М, 1/3 К
Отчет Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов с иностранных организаций М
31 Отчет Налог на добычу полезных ископаемых М

Июль 2015 Календарь бухгалтера

 

 

Число Вид Название Период Заполнение платежного поручения
1 Отчет Налог на добычу полезных ископаемых М  
15 Платеж Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС М  
Платеж Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода) М  
Платеж Акцизы (авансовый платеж) М  
18 Отчет Извещение об уплате авансового платежа акциза М  
Отчет Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза М  
22 Платеж / Отчет Косвенные налоги при импорте товаров с территории государств - членов таможенного союза М  
Платеж Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов М  
Платеж / Отчет Налог на игорный бизнес М  
25 Платеж НДС 1/3 К  
Платеж / Отчет Акцизы М  
Отчет Акциз (использование денатурированного этилового спирта) М  
Платеж Налог на добычу полезных ископаемых М  
29 Платеж / Отчет Налог на прибыль организаций М, 1/3 К  
Отчет Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов с иностранных организаций М  
30 Отчет Налог на добычу полезных ископаемых М  

 

 

Типовые нарушения в отчетах МФО, КПК

Информация о типовых нарушениях, выявленных в процессе проверки отчетов о деятельности субъектов рынка микрофинансирования.

По материалам сайта Центрального Банка России.

№ п/п

МИКРОФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ 

ОШИБКИ КОММЕНТАРИИ
1 Не указан адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором размещены правила предоставления микрозаймов Адреса сайта обязателен к заполнению.
2 Заполнены не все поля в Программе-анкете Все поля в Программе-анкете должны быть заполнены. В противном случае Программа-анкета выдаст наличие ошибки. В случае отсутствия данных необходимо указывать нули. Оставление пустых полей, указание пробелов или прочерков не допускается.
3 Не соблюдено требование к единицам измерения при составлении отчетности Данные в отчетности отражаются в тысячах рублей.
4 Сумма строки 2.5  раздела 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации", не равна сумме составляющих ее показателей 2.5 =2.5.1+2.5.2+2.5.3.
5 Сумма строки 2.6  раздела 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации", не равна сумме составляющих ее показателей 2.6 =2.6.1+2.6.2+2.6.3. 
6 В разделе 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" в строках в 2.5 - 2.5.3.1 есть значения, а в строках 2.6 - 2.6.3.1 нет одного или всех значений При наличии значений в строках 2.5-2.5.3.1, должны быть заполнены строки  2.6 - 2.6.3.1 , так как это взаимосвязанные показатели.
7 В разделе 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" в строках в 2.6 - 2.6.3.1 есть значения, а в строках 2.5 - 2.5.3.1  нет одного или всех значений При наличии значений в строках 2.6 - 2.6.3.1 , должны быть заполнены строки  2.5-2.5.3.1, так как это взаимосвязанные показатели.
8 Сумма строки 2.16  раздела 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации", не равна сумме составляющих ее показателей 2.16 =2.16.1 + 2.16.2.
9 Сумма строки 2.17  раздела 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации", не равна сумме составляющих ее показателей 2.17 =2.17.1 + 2.17.2.
10 В разделе 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" в строках 2.16-2.16.2 есть значения, а в строках 2.17-2.17.2 нет одного или всех значений При наличии значений в строках 2.16-2.16.2, должны быть заполнены строки  2.17-2.17.2 , так как это взаимосвязанные показатели.
11 В разделе 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" в строках 2.17-2.17.2 есть значения, а в строках 2.16-2.16.2 нет одного или всех значений При наличии значений в строках 2.17-2.17.2, должны быть заполнены строки  2.16-2.16.2 , так как это взаимосвязанные показатели.
12 В разделе 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" в строках 2.12-2.12.1 есть значения, а в строках 2.13-2.13.1 нет одного или всех значений Если  строка 2.12 > 0, то и строка  2.13 > 0;
Если строка 2.12.1 > 0,  то и строка2.13.1 > 0.
13 В разделе 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" в строках 2.13-2.13.1 есть значения, а в строках 2.12-2.12.1 нет одного или всех значений Если  строка 2.13 > 0, то и строка  2.12 > 0;
Если строка 2.13.1 > 0,  то и строка 2.12.1 > 0.
14 В разделе 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" в строке 2.18 есть значение, а в строке 2.19 нет значения и наоборот Если строка 2.18 > 0,  то и строка 2.19 > 0 и наоборот.
15 В разделе 4 "Фактические значения экономических нормативов" НМО1 и НМО2 равны нулю, при наличии значений в строках с 2.10 по 2.17.2 раздела 2 "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" Микрофинансовые организации, привлекающие денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, обязаны производить расчет следующих экономических нормативов:  достаточности собственных средств микрофинансовой организации (НМО1) и ликвидности микрофинансовой организации (НМО2).
16 НМО1 < 5

Установлено минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств микрофинансовой организации (НМО1), привлекающей денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов :
- для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, хозяйственного общества или товарищества, - 5 процентов;
- для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме некоммерческого партнерства, - 50 процентов.
Необходимо проверить, что расчет произведен верно в соответствии с формулой:

НМО1=К/А * 100%

17 НМО2 < 70

Установлено минимальное допустимое числовое значение норматива ликвидности микрофинансовой организации (НМО2), привлекающей денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов - 70 процентов.
Необходимо проверить, что расчет произведен верно в соответствии с формулой:

НМО2=ЛА/КО * 100%

18 В разделе 5 "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов" показатели графы "Общая сумма предоставленных потребительских микрозаймов за квартал" имеют нулевые значения, при этом показатели графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов (процент)" имеют значения, отличные от нуля При наличии показателей в графе "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов (процент)" раздела 5 "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов" должны быть заполнены показатели в соответствующих строках графы "Общая сумма предоставленных потребительских микрозаймов за квартал".
19 В разделе 5 "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов" показатели графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов (процент)" имеют нулевые значения, при этом показатели графы "Общая сумма предоставленных потребительских микрозаймов за квартал" имеют значения, отличные от нуля При наличии показателей в графе "Общая сумма предоставленных потребительских микрозаймов за квартал" раздела 5 "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов" должны быть заполнены показатели в соответствующих строках графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов (процент)".
20 Данные в разделе 5 "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских микрозаймов" представлены за весь отчетный период Расчет средневзвешенных значений полной стоимости займа производится исключительно за последний квартал отчетного периода.

 

 Информация о типовых нарушениях, выявленных в процессе проверки отчета о о деятельности кредитного потребительского кооператива.

№ п/п

КПК

ОШИБКИ КОММЕНТАРИИ
1 Заполнены не все поля в Программе-анкете Все поля в Программе-анкете должны быть заполнены. В противном случае Программа-анкета выдаст наличие ошибки. В случае отсутствия данных необходимо указывать нули. Оставление пустых полей, указание пробелов или прочерков не допускается.
2 Не соблюдено требование к единицам измерения при составлении отчетности Данные в отчетности отражаются в тысячах рублей.
3 Значение показателя в строке 1 "Активы кредитного потребительского кооператива" раздела II "Балансовые показатели" меньше суммы составляющих его показателей Значение строки 1 должно быть больше, либо равно сумме составляющих его показателей
4 Значение показателя "Капитал кредитного потребительского кооператива" в строке 2  раздела II "Балансовые показатели" меньше суммы составляющих его показателей Значение строки 2 должно быть больше, либо равно сумме составляющих его показателей.
5 Значение показателя "Обязательства кредитного потребительского кооператива" в строке 3  раздела II "Балансовые показатели" меньше суммы составляющих его показателей Значение строки 3 должно быть больше, либо равно сумме составляющих его показателей.
6 Значение показателя "Доходы кредитного кооператива за отчетный период" в строке 4  раздела III "Данные о доходах и расходах" меньше суммы составляющих его показателей Значение строки 4 должно быть больше, либо равно сумме составляющих его показателей.
7 Значение показателя "Расходы кредитного кооператива за отчетный период" в строке 5  раздела III "Данные о доходах и расходах" меньше суммы составляющих его показателей Значение строки 5 должно быть больше, либо равно сумме составляющих его показателей.
8 В разделе IV "Сведения о деятельности" стр. 15.1>0, при этом стр. 15.2=0 и наоборот Если  строка 15.1 > 0, то и строка  15.2 > 0 и наоборот.
9 В разделе IV "Сведения о деятельности" стр. 15.3>0, при этом стр. 15.4=0 и наоборот Если  строка 15.3 > 0, то и строка  15.4 > 0 и наоборот.
10 В разделе IV "Сведения о деятельности" стр. 15.5.1>0, при этом стр. 15.5.2=0 и наоборот Если  строка 15.5.1 > 0, то и строка  15.5.2 > 0 и наоборот.
11 В разделе IV "Сведения о деятельности" стр. 15.5.3>0, при этом стр. 15.5.4=0 и наоборот Если  строка 15.5.3 > 0, то и строка  15.5.4 > 0 и наоборот.
12 В разделе IV "Сведения о деятельности" стр. 15.5.5>0, при этом стр. 15.5.6=0 и наоборот Если  строка 15.5.5 > 0, то и строка  15.5.6 > 0 и наоборот.
13 В разделе IV "Сведения о деятельности" стр. 21.1>0, при этом стр. 21.2=0 и наоборот Если  строка 21.1 > 0, то и строка  21.2 > 0 и наоборот.
14 В разделе IV "Сведения о деятельности" стр. 21.3>0, при этом стр. 21.4=0 и наоборот Если  строка 21.3 > 0, то и строка  21.4 > 0 и наоборот.
15 В разделе V "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов" показатели графы "Общая сумма предоставленных займов" имеют нулевые значения, при этом показатели графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов (в процентах)" имеют значения, отличные от нуля При наличии показателей в графе "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов (в процентах)"  должны быть заполнены показатели в соответствующих строках графы "Общая сумма предоставленных займов".
16 В разделе V "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов"  показатели графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов (в процентах)" имеют нулевые значения, при этом показатели графы "Общая сумма предоставленных займов" имеют значения, отличные от нуля При наличии показателей в графе "Общая сумма предоставленных займов" должны быть заполнены показатели в соответствующих строках графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов (в процентах)".
17 Данные в разделе В разделе V "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов" представлены за весь отчетный период Расчет средневзвешенных значений полной стоимости займа производится исключительно за последний квартал отчетного периода.

 

УСЛУГИ ДЛЯ МФО

Ввод участника через увеличение уставного капитала

Это статья о том, как увеличить уставный капитал общества за счет дополнительных третьих лиц принимаемых в общество. Основная цель, конечно же, это ввод нового участника в состав общества, просто эта процедура будет описана, через увеличение уставного капитала.

Будет рассмотрено, какие документы необходимо подготовить для подачи в регистрирующий орган и как эти документы оформить.

Ввод учредителя общества через увеличение уставного капитала общества довольно популярный способ, за счет того, что не надо заверять договор купли-продажи доли у нотариуса, что значительно дешевле, чем просто продажа части доли действующим участником новому участнику.

Еще раз суть процедуры: вводим нового участника в состав участников общества за счет взноса дополнительного вклада новым участником и соответственно увеличиваем уставный капитал.

Для осуществления данной процедуры необходимо заполнить заявление по форме Р13001 – Заявление о государственной регистрации изменений вносимых в учредительные документы юридического лица. Сведения об учредителях естественно не содержаться в Уставе, но в нем есть обязательная информация о размере уставного капитала общества, вот эту информацию и надо изменить.

Процедура увеличение уставного капитала общества, за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество описана в  законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "Об обществах с ограниченной ответственностью" ст. 19

Обратите внимание, что законом, для увеличения уставного капитала общества, за счет вкладов участников общества достаточно 2/3 голосов (если уставом не установлено иное), то для принятия нового участника и внесение им дополнительного вклада, необходимо единогласное решение участников.

Уставом общества должно быть не запрещено принятие третьих лиц в состав общества. Если такой возможности нет, нужно вносить изменения в устав.

 

Порядок действий и подготовка документов.

Новый участник пишет заявление о вхождении в состав общества: «…..в заявлении третьего лица должны быть указаны размер и состав вклада, порядок и срок его внесения, а также размер доли, которую участник общества или третье лицо хотели бы иметь в уставном капитале общества. В заявлении могут быть указаны и иные условия внесения вкладов и вступления в общество.» п.2 ст.19 ФЗ об «ООО»

На основании этого заявление участники принимают решение, которое оформляется протоколом общего собрания участников, новый участник должен присутствовать на общем собрании участников.

Вопросы которые должны быть рассмотрены на общем собрании участников и отражены в протоколе общего собрания:

1. Принятие в состав Участников Общества Нового Участника.

2. Увеличение уставного капитала Общества путем внесения дополнительного вклада в уставный капитал, новым участником.

3. Распределение долей в Уставном капитале Общества между участниками Общества.

4. Принятие новой редакции устава общества.

5. Назначение лица ответственного за регистрацию принятых изменений во всех без исключения гос. органах.

6. Порядок принятия общим собранием  участников общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии.

 

Об это нам говорит и ст.19 ФЗ об «ООО»: «…должно быть принято решение о внесении в устав общества изменений в связи с увеличением уставного капитала общества, а также решение об увеличении номинальной стоимости доли участника общества или долей участников общества, подавших заявления о внесении дополнительного вклада, и в случае необходимости решение об изменении размеров долей участников общества. Такие решения принимаются всеми участниками общества единогласно. При этом номинальная стоимость доли каждого участника общества, подавшего заявление о внесении дополнительного вклада»

Дополнительно о протоколе общего собрания можно почитать здесь.

Оплата доли уставного капитала общества, как правило, оплачивается сразу и в ИФНС передается приходно-кассовый ордер или квитанция о переводе денежных средств на расчетный счет в банк. Хотя, законом предусмотрен шестимесячный срок оплаты доли уставного капитала.

В комплекте документов, для прохождение процедуры регистрации, необходимо два экземпляра устава  в новой редакции или изменения, один экземпляр, заверенный налоговой возвращается при получении документов.

 

Форма Р13001 Заявление о государственной регистрации изменений вносимых в учредительные документы юридического лица.

Пример заполнения формы Р13001 на примере ООО с одним учредителем.

Титульный лист – все просто заполняем ИНН, ОГРН и полное наименование.

 Лист В – Сведения о размере уставного капитала, т.к. у нас идет увеличение, пишем размер уставного капитала с учетом вклада нового участника. П.2 Вид изменения – Увеличение уставного капитала.

Лист Е – Сведения об участнике – физическом лице. Для нового участника.

П.1  Причина внесения изменений – 1 Внесения сведений о новом участнике

Начинаем заполнять с п.3

13001 liust E

 

Лист Е Заявления, страница 2

 

П. 4 – Доля в уставном капитале: пишем номинальную стоимость и размер приобретаемой доли. В нашем случае новый участник приобретает 50% уставного капитала номинальной стоимостью 10000 руб.

13001 liust E 2

 

Лист Е заявления, страница 1. Для старого участника.

П.1 значение 3 - внесение изменений в сведения об участнике.

 

Далее заполняем только п.2, при условии, что кроеме размера доли ни чего не поменялось.

13001 liust E 1 uch star

П. 4 Доля в уставном капитале: пишем номинальную стоимость и размер доли, которая осталась после принятия в состав участников третьего лица. В нашем случае у старого участника остается 50% уставного капитала номинальной стоимостью 10000 руб.

13001 liust E 2 uch star

Лист М – Сведения о заявителе. Заполняем все поля формы согласно данных о заявителе.

 

Итого комплект документов для передачи в ИФНС:

1. Заявление третьего лица о принятии его в общество;

2. Протокол общего собрания участников общества;

3. Устав в новой редакции или изменения в 2-х экземплярах;

4. Квитанция об оплате дополнительного вклада в уставный капитал (рекомендуется), при условии внесения дополнительного вклада денежными средствами;

5. Квитанция об оплате гос. пошлины.